Principali Scadenze Dicembre 2023
- 1 Dicembre
- CNAPDC
Scade il termine per i dottori Commercialisti per l’ invio dei dati reddituali relativi al 2022.
- CNAPDC
- 15 Dicembre
- IVA – FATTURAZIONE DIFFERITA
Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da ddt o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione nonché le fatture riferite alle prestazioni di servizi, individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nel mese solare precedente. - CORRISPETTIVI
Operazioni per le quali sono state rilasciate le ricevute o gli scontrini fiscali (effettuate nel mese solare precedente): annotazione cumulativa nel registro dei corrispettivi. - ASD – REGISTRAZIONI CONTABILI
Associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato di cui all’art. 1 della legge 16 dicembre 1991, n. 398 devono annotare, anche con un’unica registrazione, l’ ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell’ esercizio di attività commerciali, con riferimento al mese precedente, nel prospetto approvato con D.M. 11/02/1997 opportunamente integrato.
- IVA – FATTURAZIONE DIFFERITA
- 16 Dicembre
- IVA
Liquidazione e versamento dell’Iva relativa al mese precedente. - SOSTITUTI D’IMPOSTA – RITENUTE
Versamento delle ritenute operate alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati, su provvigioni e su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente.
Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell’esercizio di impresa. - SALDO IMU
Termine per il versamento a saldo dell’ IMU dovuta per il 2023.
- IMPOSTA SOSTITUTIVA TFR
Versamento in acconto (90%) dell’imposta sostitutiva (17%) sulla rivalutazione del trattamento di fine rapporto maturata nell’anno.
- INPS – CONTRIBUTI PERSONALE DIPENDENTE
Pagamento dei contributi dovuti sulle retribuzioni dei lavoratori dipendenti di competenza del precedente mese. - INPS – CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA
Pagamento, da parte dei soggetti committenti, dei contributi relativi alla gestione separata INPS dovuti sui compensi corrisposti nel corso del precedente mese. - INPS EX-ENPALS – Versamento contributi mensili
Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport. Versamento dei contributi previdenziali relativi al mese precedente. - INPS EX-ENPALS – Imposta sugli intrattenimenti
Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport.
Pagamento dell’imposta dovuta sugli intrattenimenti per le attività svolte con carattere di continuità nel corso del mese precedente. - CADIPROF – Versamento contributi
Datori di lavoro degli studi professionali, pagamento della contribuzione Cadiprof.
- IVA
- 20 Dicembre
- RITENUTE CONDOMINI
Versamento delle ritenute operate dai condomini sui corrispettivi pagati nel periodo giugno 2023 – novembre 2023 per prestazioni relative a contratti d’appalto, di opere o servizi effettuate nell’esercizio d’impresa il cui importo non abbia raggiunto la soglia di € 500,00 al 30 novembre 2023. - CNPADC
Scade il termine per il versamento (integrale o prima rata) dei contributi eccedenti il minimale derivanti dal Modello Redditi 2023.
- RITENUTE CONDOMINI
- 25 Dicembre
- Elenchi riepilogativi (INTRASTAT)
Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi rese nel mese precedente nei confronti di soggetti UE.
- Elenchi riepilogativi (INTRASTAT)
- 27 Dicembre
- Acconto IVA
Versamento dell’acconto IVA relativo all’anno 2023.
- Acconto IVA
- 31 Dicembre
- INVENTARIO DI MAGAZZINO
Alla fine dell’ esercizio civile/fiscale vanno determinate le rimanenze di merce in magazzino e altresì devono essere valutate le opere in corso. - UNIEMENS
Invio telematico della dichiarazione Uni-emens relativa al mese precedente. - INPS EX-ENPALS – Denuncia contributiva mensile unificata
Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport.
Presentazione della denuncia mensile unificata delle somme dovute e versate relative al mese precedente, dei lavoratori occupati, del periodo lavorativo e della retribuzione percepita da ognuno di essi. - LIBRO UNICO DEL LAVORO
I datori di lavoro, committenti e soggetti intermediari tenutari, hanno l’obbligo di stampa del Libro unico del lavoro (LUL) o, nel caso di soggetti gestori, e devono consegnare copia dello stesso al soggetto obbligato alla tenuta, con riferimento al periodo di paga precedente.
Il processo deve avvenire mediante stampa meccanografica su fogli mobili vidimati e numerati su ogni pagina oppure a su stampa laser previa autorizzazione Inail e numerazione.
Scadenza prorogata fino a fine mese, ai sensi dell’art. 40, c. 4 del D.L. 201/2011, convertito in L. 214/2011. - CASSA FORENSE
Termine per il pagamento della 2^ Rata dei contributi in autoliquidazione connessi al mod. 5/2023. - CONTRATTI DI LOCAZIONE
Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione e affitto stipulati in data 01/12/2023 o rinnovati tacitamente con decorrenza dal 01/12/2023. - IVA E INTRA 12 – Enti non commerciali e agricoltori esonerati
Liquidazione e versamento dell’Iva relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente.
Dichiarazione mensile dell’ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati nel mese precedente dell’ammontare dell’imposta dovuta e degli estremi del relativo versamento (Modello INTRA 12).
Sono tenuti a quest’adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d’imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell’esercizio di attività non commerciali. - VENDITE A DISTANZA DI TELEFONI CELLULARI, CONSOLE DI GIOCO, TABLET PC E LAPTOP
Soggetti passivi che facilitano, tramite l’uso di un’interfaccia elettronica quale un mercato virtuale, una piattaforma, un portale o mezzi analoghi, le vendite a distanza di telefoni cellulari, console da gioco, tablet PC e laptop.
Comunicazione delle cessioni di beni e prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato relative al mese precedente.
N.B.: comunicazione facoltativa per tutte le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche secondo le regole stabilite nel Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate prot. 89757/2018. - RITENUTA D’ ACCONTO PROVVIGGIONI
Presentazione ai committenti, preponenti o mandanti, della dichiarazione contenente i dati identificativi del percipienti stessi nonchè l’attestazione di avvalersi in via continuativa, nell’esercizio della loro attività dell’opera di dipendenti o di terzi, ai fini dell’applicazione della ritenuta nella misura del 20% dell’ammontare delle provvigioni. - IVA/INTRATTENIMENTI, OPZIONE
Scade il termine per dare comunicazione all’ufficio SIAE, competente per domicilio fiscale, e all’Ufficio Territoriale dell’Agenzia delle Entrate competente per domicilio fiscale, dell’opzione per l’applicazione dell’IVA nei modi ordinari ex art. 74 del D.P.R. n. 633/1972.
- INVENTARIO DI MAGAZZINO
N.B. Gli adempimenti fiscali e previdenziali che comportano versamenti e che risultano scadenti di sabato o di giorno festivo sono considerati tempestivi se posti in essere il primo giorno lavorativo successivo (scadenza effettiva).
Scadenze Dicembre 2023