Principali Scadenze Novembre 2022

• 15 Novembre
  • RIVALUTAZIONE TERRENI – IMPOSTA SOSTITUTIVA
    Versamento della terza rata dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2020.
    Versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2021.
    Versamento della prima rata dell’imposta sostitutiva (14%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2022.
  • IVA – FATTURAZIONE DIFFERITA
    Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da ddt o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione nonché le fatture riferite alle prestazioni di servizi, individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nel mese solare precedente.
  • CORRISPETTIVI
    Operazioni per le quali sono state rilasciate le ricevute o gli scontrini fiscali  (effettuate nel mese solare precedente): annotazione cumulativa nel registro dei corrispettivi.
  • ASD – REGISTRAZIONI CONTABILI
    Associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato di cui all’art. 1 della legge 16 dicembre 1991, n. 398 devono annotare, anche con un’unica registrazione, l’ ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell’ esercizio di attività commerciali, con riferimento al mese precedente, nel prospetto approvato con D.M. 11/02/1997 opportunamente integrato.
• 16 Novembre
  • IVA
    Liquidazione e versamento dell’Iva relativa al mese precedente.
  • IVA TRIMESTRALI
    Versamento dell’IVA dovuta per il 3° trimestre (maggiorata dell’1% ad esclusione dei regimi speciali ex art.74, comma 4, D.P.R. 633/72).
    
  • IVA TRIMESTRALE ASD
    Liquidazione e versamento dell’IVA relativa al 3° trimestre (senza la maggiorazione del 1%).
    
  • SOSTITUTI D’IMPOSTA – RITENUTE
    Versamento delle ritenute operate alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati, su provvigioni e su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente.
    Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell’esercizio di impresa.
  • INPS – ARTIGIANI E COMMERCIANTI
    Pagamento della rata relativa al terzo trimestre, calcolata sul reddito minimale.
  • INPS – CONTRIBUTI PERSONALE DIPENDENTE
    Pagamento dei contributi dovuti sulle retribuzioni dei lavoratori dipendenti di competenza del precedente mese.
  • INPS – CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA
    Pagamento, da parte dei soggetti committenti, dei contributi relativi alla gestione separata INPS dovuti sui compensi corrisposti nel corso del precedente mese.
  • INPS EX-ENPALS – Versamento contributi mensili
    Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport. Versamento dei contributi previdenziali relativi al mese precedente.
  • INPS EX-ENPALS – Imposta sugli intrattenimenti
    Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport.
    Pagamento dell’imposta dovuta sugli intrattenimenti per le attività svolte con carattere di continuità nel corso del mese precedente.
  • CADIPROF – Versamento contributi
    Datori di lavoro degli studi professionali, pagamento della contribuzione Cadiprof.
  • INAIL
    Scade il termine per il versamento della quarta rata.
• 20 Novembre
  • ENASARCO
    Versamento dei contributi relativi alle provvigioni liquidate agli agenti e rappresentanti nel trimestre di riferimento (III trimestre).
• 25 Novembre
  • Elenchi riepilogativi (INTRASTAT)
    Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi rese nel mese precedente nei confronti di soggetti UE.
• 30 Novembre
  • IMPOSTA DI BOLLO SU FATTURE ELETTRONICHE
    Pagamento, in unica soluzione, dell’imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel terzo trimestre dell’anno.
    N.B.: Le fatture elettroniche per le quali è obbligatorio l’assolvimento dell’imposta di bollo devono riportare specifica annotazione di assolvimento dell’imposta di bollo ai sensi del D.M. 17 giugno 2014.
    
  • IVIE E IVAFE
    Versamento della 2^ o unica rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di acconto per l’anno 2022.
    Versamento della 2^ o unica rata dell’imposta sul valore delle attività Finanziarie detenute all’estero a titolo di acconto per l’anno 2022.
    
  • CEDOLARE SECCA
    Versamento della 2^ o unica rata dell’imposta sostitutiva nella forma della c.d. “cedolare secca”, dovuta a titolo di acconto per l’anno 2022.
    
  • IVA LIPE – Comunicazione liquidazioni periodiche IVA
    Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA effettuate nel terzo trimestre solare dell’ anno.
  • IVA E INTRA 12 – Enti non commerciali e agricoltori esonerati
    Liquidazione e versamento dell’Iva relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente.
    Dichiarazione mensile dell’ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati nel mese precedente dell’ammontare dell’imposta dovuta e degli estremi del relativo versamento (Modello INTRA 12).
    Sono tenuti a quest’adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d’imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell’esercizio di attività non commerciali.
  • VENDITE A DISTANZA DI TELEFONI CELLULARI, CONSOLE DI GIOCO, TABLET PC E LAPTOP
    Soggetti passivi che facilitano, tramite l’uso di un’interfaccia elettronica quale un mercato virtuale, una piattaforma, un portale o mezzi analoghi, le vendite a distanza di telefoni cellulari, console da gioco, tablet PC e laptop.
    Comunicazione delle cessioni di beni e prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato relative al mese precedente.
    N.B.: comunicazione facoltativa per tutte le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche secondo le regole stabilite nel Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate prot. 89757/2018.
  • ENTI NON COMMERCIALI
    Presentazione della dichiarazione dei redditi degli Enti non commerciali ed equiparati – Modello “REDDITI ENC”.
    
  • MODELLO REDDITI E SECONDO ACCONTO
    Scade il termine per l’invio dei Modelli Redditi (IRES – IRPEF – IRAP).
    Versamento della 2^ o unica rata di acconto per le imposte derivanti dalle dichiarazioni annuali.
  • ARTIGIANI E COMMERCIANTI – Versamento contributivo II acconto
    I lavoratori iscritti alla Gestione INPS artigiani e commercianti che hanno conseguito, nell’anno precedente, un reddito eccedente il minimale, devono effettuare il versamento del secondo acconto.
    
  • AUTONOMI – Versamento contributivo II acconto alla Gestione separata INPS
    I soggetti titolari di partita IVA iscritti alla Gestione Separata INPS lavoratori autonomi effettuano il versamento del secondo acconto.
    
  • UNIEMENS
    Invio telematico della dichiarazione Uni-emens relativa al mese precedente.
  • INPS EX-ENPALS – Denuncia contributiva mensile unificata
    Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport.
    Presentazione della denuncia mensile unificata delle somme dovute e versate relative al mese precedente, dei lavoratori occupati, del periodo lavorativo e della retribuzione percepita da ognuno di essi.
  • CONTRATTI DI LOCAZIONE
    Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione e affitto stipulati in data 01/11/2022 o rinnovati tacitamente con decorrenza dal 01/11/2022.
  • LIBRO UNICO DEL LAVORO
    I datori di lavoro, committenti e soggetti intermediari tenutari, hanno l’obbligo di stampa del Libro unico del lavoro (LUL) o, nel caso di soggetti gestori, e devono consegnare copia dello stesso al soggetto obbligato alla tenuta, con riferimento al periodo di paga precedente.
    Il processo deve avvenire mediante stampa meccanografica su fogli mobili vidimati e numerati su ogni pagina oppure a su stampa laser previa autorizzazione Inail e numerazione.
    Scadenza prorogata fino a fine mese, ai sensi dell’art. 40, c. 4 del D.L. 201/2011, convertito in L. 214/2011.
  • CNAPDC – Comunicazione Reddituale
    Sarà possibile effettuare la comunicazione dei dati reddituali fino al 1 dicembre.
  • MODELLO EAS – REMISSIONE IN BONIS
    Ultimo giorno utile per la presentazione del modello per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini fiscali da parte degli enti associativi (c.d. modello EAS) avvalendosi della remissione in bonis ex art. 2, comma 1, del D.L. n. 16 del 2012.
    N.B.: Ai fini del perfezionamento dell’istituto in esame è necessario versare, contestualmente alla presentazione tardiva della comunicazione, la sanzione in misura pari ad EUR 250,00 nonché possedere i requisiti sostanziali previsti dalla normativa di riferimento.